辦涉稅大案護(hù)航出口退稅政策

潘某武等6人被判處3年至17年有期徒刑

2023年3月中旬，國家稅務(wù)總局公布6起涉稅案件，其中安徽某股份有限公司騙取出口退稅案件被通報(bào)。近日，筆者聯(lián)系到辦理該案的淮南市八公山區(qū)檢察院第一檢察部檢察官，了解到這家涉案企業(yè)全名為安徽三祥羽毛股份有限公司（以下簡稱三祥公司），成立于2000年，具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者資格。公司法人代表為潘某武、公司總經(jīng)理潘某國是其弟弟。

該公司采取虛增出口貨物價(jià)格等手段騙取出口退稅并對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票案發(fā)于2017年末。當(dāng)時(shí)，稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)，三祥公司2009年10月開始經(jīng)營外銷業(yè)務(wù)，2010年開始申報(bào)退稅，其2013年至2017年每年外銷收入均超過千萬元，2016年更是達(dá)到近億元。

該公司利用可以自開農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票的方式，虛開了大量從農(nóng)戶手中購買農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)：在出口申報(bào)時(shí)通過更換品名，實(shí)現(xiàn)外銷收入大幅增長，從而達(dá)到騙稅的目的。這些瘋狂行為使國家稅收蒙受巨大損失。稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，將案件移送司法機(jī)關(guān)辦理。

2018年6月14日，淮南市八公山區(qū)檢察院受理了這起通過地下錢莊偽造出口創(chuàng)稅騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票案。

在案件審查起訴過程中，八公山區(qū)檢察院承辦檢察官王凱、李姝與淮南市國稅局稽查部門、淮南市公安局八公山分局多次溝通，從犯罪事實(shí)、證據(jù)收集、適用法律等多方面及時(shí)提出詳細(xì)、有針對(duì)性的補(bǔ)充偵查意見，指導(dǎo)公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查證據(jù)10余份。兩位檢察官克服因案件涉及稅務(wù)知識(shí)、外貿(mào)知識(shí)專業(yè)生澀等困難，集中時(shí)間梳理學(xué)習(xí)了國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的對(duì)外貿(mào)易和涉稅政策文件、出口退稅的相關(guān)政策，學(xué)習(xí)理解常用國際貿(mào)易術(shù)語、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)則，特別是對(duì)騙取出口退稅的作案流程做到了及時(shí)全面準(zhǔn)確把握。

經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，2012年起，三祥公司法定代表人潘某武、總經(jīng)理潘某國聽取呂某1提議，與呂某1商定，由呂某1負(fù)責(zé)三祥公司出口業(yè)務(wù)，在貨物出口報(bào)關(guān)過程中，通過更改出口合同、發(fā)票、虛抬出口貨物銷售價(jià)格。雙方約定：騙取出口退稅利潤按照2:8比例在呂某甲和三祥公司之間分配。

這起虛開騙稅案件涉及全國七八個(gè)省、數(shù)十個(gè)地市，單位廣、人員多、次數(shù)頻繁，搜集資料、固定證據(jù)、確定涉案金額是難中之難。面對(duì)龐大資金數(shù)據(jù)，為了查實(shí)各被告人的犯罪數(shù)額，李姝、王凱通宵達(dá)旦在“數(shù)字海洋”里一遍遍核實(shí)，一單單整理之后進(jìn)行排序、逐筆進(jìn)行復(fù)雜計(jì)算，再對(duì)涉案證據(jù)進(jìn)行排列整合，梳理出以三祥公司業(yè)務(wù)往來為中心點(diǎn)，通過比照三祥公司的資金流、貨物流、票據(jù)流，最終梳理出了各被告人的犯罪數(shù)額。經(jīng)審查確認(rèn)，2012年至2017年，呂某1、潘某武、潘某國共計(jì)騙取出口退稅3486萬余元。呂某甲參與騙稅461萬余元。

此外，2012年4月26日之后至2017年11月份期間，三祥公司法定代表人潘某武、總經(jīng)理潘某國伙同他人以非法獲利為目的，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，指使三祥公司財(cái)務(wù)人員宋某某、黃某某多次為國內(nèi)多家公司虛開增值稅專用發(fā)票收取開票費(fèi)，價(jià)稅金額高達(dá)2000余萬元。所有開票行為中，資金由潘某武負(fù)責(zé)指揮調(diào)配，具體資金操作都是會(huì)計(jì)黃某某操作。

在掌握了全部案件事實(shí)和證據(jù)后，2018年11月27日，淮南市八公山區(qū)檢察院就該案依法向淮南市八公山區(qū)人民法院提起了公訴。2019年4月25日上午案件依法公開開庭審理。

八公山區(qū)人民法院作出一審判決：被告單位三祥公司犯騙取出口退稅罪，判處罰金3500萬元，犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金30萬元，決定執(zhí)行罰金3530萬元。

被告潘某武犯騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，二罪并罰執(zhí)行有期徒刑17年，并處罰金3500萬元。

被告人潘某國犯騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，二罪并罰執(zhí)行有期徒刑14年，并處罰金1000萬元。

被告人呂某1犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金三千五百萬元。

被告人呂某甲犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑五年，并處罰金十萬元。被告人黃某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年六個(gè)月。

被告人宋某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年。一審判決后潘某武、呂某1等人不服判決結(jié)果提出上訴，2020年8月，二審法院作出駁回上訴，維持原判的終審裁定。

稅收作為國家收入的主要來源，也是國家實(shí)施宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿之一。本案雖已辦結(jié)，涉案被告人也已受到法律的嚴(yán)懲，但是保護(hù)國家稅收的工作仍在路上。檢察機(jī)關(guān)將認(rèn)真貫徹國家稅務(wù)總局、公安部、最高檢察院等六部門聯(lián)合打擊機(jī)制部署，堅(jiān)持以零容忍的態(tài)度對(duì)虛開發(fā)票騙取出口退稅等涉稅違法犯罪行為重拳出擊、嚴(yán)懲不貸，始終保持高壓態(tài)勢(shì)，護(hù)航出口退稅政策措施落準(zhǔn)落好。